직장인이라면 누구나 월급 명세서를 받아들 때 가장 먼저 눈길이 가는 곳이 있습니다.
바로 ‘공제 항목’입니다.
기본급과 각종 수당은 분명히 올라가 있는데, 통장에 찍히는 실수령액은 기대보다 적은 경우가 많습니다.
그 이유는 매달 빠져나가는 세금과 4대 보험 때문이며, 그중 가장 중요한 것이 바로 근로소득세입니다.
근로소득세는 단순히 세금을 뺏기는 과정이 아니라, 국가 재정을 구성하는 핵심이며, 국민의 권리와 의무가 함께 담겨 있습니다.
이번 글에서는 근로소득세의 개념, 계산 구조, 공제 방식, 그리고 생활 속 의미를 자세히 살펴보겠습니다.
근로소득세란 무엇인가
근로소득세(Employment Income Tax)는 근로자가 회사에서 받은 월급, 보너스, 수당 등 근로소득에 대해 부과되는 세금입니다.
소득세법에 따라 과세되며, 회사가 매달 원천징수하여 국세청에 납부합니다.
즉, 근로자가 직접 세금을 내는 것이 아니라, 회사가 대신 내주는 ‘원천징수 방식’이 특징입니다.
근로소득세의 계산 구조
- 총급여
월급, 보너스, 각종 수당을 합산한 금액 - 근로소득공제
총급여에서 일정 금액을 빼주는 절차 (소득 인정액 축소) - 과세표준
총급여 – 공제 금액 = 실제 과세 대상 소득 - 세율 적용
과세표준에 누진세율(6%~45%) 적용 - 세액공제
근로소득세액공제, 자녀 세액공제 등 감면 - 최종 산출세액
실제 부담해야 할 세금
누진세율 구조
대한민국의 소득세율은 구간별 누진 구조입니다.
소득이 많을수록 더 높은 세율이 적용됩니다.
- 1,200만 원 이하: 6%
- 1,200만 원 ~ 4,600만 원: 15%
- 4,600만 원 ~ 8,800만 원: 24%
- 8,800만 원 ~ 1억 5천만 원: 35%
- 1억 5천만 원 ~ 3억 원: 38%
- 3억 원 ~ 5억 원: 40%
- 5억 원 ~ 10억 원: 42%
- 10억 원 초과: 45%
공제와 세액감면
근로소득세는 다양한 공제 제도를 통해 최종 부담을 낮출 수 있습니다.
- 기본공제: 본인·배우자·자녀 등 부양가족
- 특별공제: 보험료, 의료비, 교육비, 기부금
- 근로소득세액공제: 일정 비율 세액 직접 차감
- 자녀 세액공제: 자녀 수에 따라 감면
생활 속 의미
- 월급 명세서의 ‘소득세’는 단순히 빠져나가는 돈이 아니라, 사회 인프라를 지탱하는 기여금
- 합법적인 절세 전략(연금저축, 기부금 등)을 활용하면 실질 세 부담 완화 가능
- 근로소득세를 이해하면 연말정산 구조를 쉽게 이해
최근 동향
2025년 정부는 중산층 세부담 완화를 위해 근로소득세 공제 한도를 일부 확대했습니다.
청년·신혼부부 세제 지원책이 강화되었고, 고소득자 대상 세율은 그대로 유지되었습니다.
이는 재정 건전성과 세부담 형평성을 동시에 고려한 조치로 평가됩니다.
마무리
근로소득세는 월급에서 매달 빠져나가는 낯선 숫자가 아니라, 나의 노동 가치와 국가 재정을 잇는 연결 고리입니다.
세금이 어떻게 계산되고 쓰이는지를 알면, 단순히 ‘공제액’으로만 보이던 숫자가 사회와 연결된 의미로 다가옵니다.